La vente en viager est un dispositif attirant, mais elle engendre des implications fiscales qu'il est crucial de comprendre. Les contribuables ayant vendu leur bien en viager en 2024 devront être attentifs lors de la déclaration de leurs revenus en 2025, notamment concernant les rentes perçues.
Le bouquet et la rente viagère sont tous deux soumis à l'impôt. Toutefois, des exonérations existent. Par exemple, le bouquet, le capital versé lors de la signature de l'acte, peut être exonéré d'impôt si la vente concerne la résidence principale du vendeur. Quant à la rente, elle est soumise à l'impôt sur le revenu, mais des abattements significatifs peuvent réduire la charge fiscale.
Exonération et fiscalité des rentes viagères
Le bouquet est le montant reçu par le vendeur au moment de la vente, et il peut être soumis à l'impôt sur les plus-values immobilières, sauf dans le cas d'une exonération liée à la résidence principale. La rente viagère, quant à elle, doit être indiquée sur la déclaration de revenus, spécifiquement sur les lignes 1AW à 1DW. La bonne nouvelle : seul un pourcentage de la rente est imposable, variant en fonction de l'âge du rentier au moment du premier versement.
Les tranches d'imposition selon l'âge
Les abattements varient selon l'âge au moment du premier versement de la rente. Ainsi :
- Moins de 50 ans : 70 % de la rente est imposable
- Entre 50 et 59 ans : 50 % est imposable
- Entre 60 et 69 ans : 40 % est imposable
- Plus de 69 ans : seulement 30 % est imposable
À partir de 70 ans, l'abattement de 70 % s'applique sur les rentes viagères. Pour les couples avec clause de réversibilité, l'âge du conjoint le plus âgé est pris en compte, ce qui peut faciliter l'accès à cet abattement.
Vigilance requise lors de la déclaration
Pour bénéficier de cet abattement, il n'est généralement pas nécessaire d'effectuer de démarches particulières ; il suffit d'indiquer le montant brut des rentes perçues. Cependant, une attention particulière doit être portée sur le pré-remplissage de la déclaration. Le groupe immobilier Renée Costes recommande aux contribuables de veiller à ce que l'abattement soit bien appliqué, en particulier lors de la première année de perception de la rente. Ne pas profiter de cet avantage fiscal peut avoir des conséquences significatives sur le montant imposable.
